Каждый второй B2B-клиент спрашивает: «А у вас с НДС?». Каждый пятый частный клиент просит наоборот: «Только не давайте мне ваш счёт-фактуру, я не разберусь».
Кому интересен НДС в зачёт
Только тем, кто работает на общеустановленном режиме (ОУР). Все ТОО попадают на него автоматически, если при регистрации не заявились на упрощёнку. На ОУР работает и большинство ИП с оборотом больше 30 000 МРП в год. Wildberries, Ozon и Kaspi принимают селлеров на ОУР, поэтому в этот круг входят и селлеры маркетплейсов.
На упрощёнке (УСН) НДС в зачёт не берут, так что статья не для вас.
Как это работает
Вы покупаете у нас услугу с НДС. Например, в счёте стоит 100 000 ₸ + НДС 16 % = 116 000 ₸, и вы переводите нам 116 000 ₸. Из них 16 000 ₸ приходится на НДС, и эти деньги государство вам возвращает.
Возврат идёт через декларацию по НДС за квартал. Деньги либо приходят живыми на счёт, либо вы засчитываете их против НДС с ваших продаж.
Выходит, реальная стоимость заказа 100 000 ₸.
У поставщика без НДС вы заплатили бы те же 100 000 ₸ напрямую. Только документов не получили бы и списать эту сумму в расходы не смогли бы.
Сколько возвращается на типовом заказе
Суммы в таблице с НДС: из каждых 116 ₸ оплаты 16 ₸ приходится на налог.
| Тип клиента | Закупки в месяц, с НДС | НДС в зачёт |
|---|---|---|
| Маленький ИП на ОУР | 200 000 ₸ | 27 586 ₸ |
| Мебельщик | 500 000 ₸ | 68 966 ₸ |
| Салон-партнёр | 1 200 000 ₸ | 165 517 ₸ |
| Селлер маркетплейса | 3 000 000 ₸ | 413 793 ₸ |
| Сеть точек (HoReCa, аптеки) | 5 000 000 ₸ | 689 655 ₸ |
На годовом обороте салон возвращает 165 517 ₸ × 12 месяцев = 1 986 204 ₸, а селлер почти 5 млн ₸ в год.
С мастерской без НДС этих денег вы не получите.
Что вам нужно для зачёта
Нужен минимум один документ: счёт-фактура в ИС ЭСФ. Это электронная счёт-фактура, которую регистрируют в государственной системе налоговой. Подписывают её ЭЦП, бумажный вариант не нужен.
К ней прикладывают договор и акт выполненных работ. Если был товар, ещё накладную (СНТ).
Весь пакет мы выдаём в течение 1–3 часов после оплаты заказа. Бухгалтерии остаётся закрыть сделку за пару кликов.
Подвох с «не НДС-поставщиками»
Некоторые мастерские без НДС привлекают клиентов ценой за лист чуть ниже, например 2 000 ₸ против наших 2 200 ₸. Посчитаем на 100 листах.
- У них 100 листов × 2 000 ₸ = 200 000 ₸, и ничего не возвращается.
- У нас 100 листов × 2 200 ₸ = 220 000 ₸ с НДС, в зачёт уходит 30 345 ₸, и реальная стоимость выходит 189 655 ₸.
При прочих равных у нас получается дешевле на 10 345 ₸, да ещё с полным пакетом документов. И бухгалтерии не надо возиться с актом «нал в конверте».
Если ваше ТОО продаёт с НДС
Тут вообще красота. Допустим, ваш салон продаёт кухни на 5 млн ₸ с НДС и платит государству 689 655 ₸ НДС с продаж.
У нас он закупает на 2 млн ₸ с НДС и получает 275 862 ₸ НДС в зачёт.
В бюджет он платит 689 655 − 275 862 = 413 793 ₸.
Без зачёта пришлось бы платить все 689 655.
Когда мы не делаем счёт-фактуру
- Частникам без ИП. Смысла нет, у вас нет ОУР.
- ИП на упрощёнке. НДС вы не зачтёте, проще без него (по фиксированной цене).
- При оплате наличкой через кассу. Тогда есть только чек ККМ.
В этих случаях работаем без НДС, цена фиксированная.